NHỮNG LƯU Ý KẾ TOÁN QUAN TRỌNG

13.03.2026

1. Hóa đơn điện tử và các lỗi dễ bị phạt

🔺 Xuất sai thời điểm (đặc biệt là bán hàng online, dịch vụ hoàn thành nhưng chưa xuất).
🔺 Xuất sai thuế suất hoặc sai mã hàng hóa.
🔺 Không lập hóa đơn khi thu tiền đặt cọc mà thực tế là tiền bán hàng.
🔺 Quên ký số/sai định dạng hóa đơn theo Thông tư 78 – NĐ 123.

👉 Lưu ý: Khi điều chỉnh hóa đơn, ưu tiên “điều chỉnh tăng/giảm” thay vì “hủy rồi xuất lại”.

🔺 Quy định rõ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
🔺 Phải lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng khách hàng, trên hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Căn cứ tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN từ 01.10.2025, gồm:

🔺 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
🔺 Khoản chi thực tế phát sinh khác theo quy định pháp luật.
🔺 Các khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
🔺 Căn cứ tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN từ 01.10.2025, gồm:
🔺 Khoản chi không đáp ứng điều kiện hợp lệ theo quy định về chi phí được trừ.
🔺 Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính.
🔺 Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác.
🔺 Phần chi vượt mức do Chính phủ quy định đối với các trường hợp được quy định
🔺 Trích lập dự phòng, khấu hao tài sản, trích trước chi phí không đúng quy định hoặc vượt mức cho phép.
🔺 Tiền lương, tiền công, thù lao không hợp lệ, không thực chi, không có hóa đơn chứng từ hoặc trả cho đối tượng không trực tiếp tham gia điều hành.
🔺 Chi phí lãi vay không hợp lệ, như: tương ứng phần vốn điều lệ thiếu, lãi vay đầu tư đã vốn hóa, lãi vay vượt trần quy định.

Ngoài các khoản nêu trên, còn nhiều khoản chi khác theo quy định, chi tiết được quy định cụ thể tại các văn bản pháp luật.

🔺 Nên đăng ký MST cá nhân cho người lao động ngay khi phát sinh thu nhập chịu thuế.
🔺 Kiểm tra “giảm trừ gia cảnh” để tránh sai khi quyết toán.
🔺 Thu nhập ngoài lương (hoa hồng, phụ cấp…) phải theo dõi riêng, tránh bỏ sót.

🔺 Mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc quy định với người lao động do đơn vị quyết định không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng.
🔺 Cần xác định đúng bản chất hợp đồng với lao động part-time, thời vụ, cộng tác viên để tham gia BHXH đúng quy định; nếu có trả công, tiền lương và chịu sự quản lý, điều hành thì được coi là hợp đồng lao động, ngược lại là hợp đồng dịch vụ.

Một số trường hợp có khả năng khiến cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp

🔺 Hóa đơn đầu vào rủi ro: Việc mua hàng từ doanh nghiệp tạm ngừng, bỏ địa chỉ, doanh nghiệp rủi ro cao dẫn đến việc phải chứng minh mua bán,… Do đó, nhà thuốc cần ưu tiên lựa chọn các đơn vị cung ứng minh bạch, uy tín như Buymed.
🔺 Hàng tồn kho: Hàng tồn kho lớn, nhiều năm không có biên bản kiểm kê hoặc không khớp với thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ dẫn đến có thể bị yêu cầu kiểm kê đột xuất.
🔺 Việc quà tặng khách hàng nhưng không xuất hóa đơn hoặc chênh doanh thu giữa thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp thì phải có file giải trình chi tiết.

Căn cứ Điều 8 Nghị định 174/2016/NĐ-CP, loại tài liệu kế toán phải lưu trữ bao gồm:

🔺 Chứng từ kế toán.
🔺 Sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp.
🔺 Báo cáo tài chính; báo cáo quyết toán ngân sách; báo cáo tổng hợp quyết toán ngân sách.
🔺 Tài liệu khác có liên quan đến kế toán bao gồm các loại hợp đồng được quy định trong văn bản pháp luật.