Mô hình quản lý thuế với hộ kinh doanh từ 1.1.2026
Những thay đổi mới về Thuế
👉 Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
👉 Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
👉 Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.
Mức doanh thu chịu thuế hộ kinh doanh sau bỏ thuế khoán
Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cụ thể như sau:
Chốt ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm và không phải đóng thuế trên toàn bộ doanh thu: Quốc hội chốt ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là 500 triệu đồng/năm, và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu. Theo đó những hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu dưới ngưỡng này sẽ không phải đóng thuế.
Tại dự thảo lần 2 về cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 đề xuất hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và 4 nhóm đối tượng chịu thuế cụ thể như sau:
| Tiêu chí | Nhóm 1 (Dưới 500 triệu) | Nhóm 2 (>500 triệu – <3 tỷ) | Nhóm 3 (3 tỷ – <50 tỷ) | Nhóm 4 (>50 tỷ) |
| Doanh thu | Dưới 500 triệu | Trên ngưỡng chịu thuế đến dưới 3 tỷ | Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ | Trên 50 tỷ |
| Thuế GTGT | Không chịu thuế | Kê khai theo doanh thu thực tế (áp dụng tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề) | Kê khai theo doanh thu thực tế (áp dụng tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề) | Kê khai theo doanh thu thực tế (áp dụng tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề) |
| Thuế TNCN | Miễn thuế | (Doanh thu – chi phí hợp lệ) × 15% Hoặc áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu nếu không xác định được chi phí | (Doanh thu – chi phí) × thuế suất 17% | (Doanh thu – chi phí) × thuế suất 20% |
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc | Bắt buộc nếu >1 tỷ Khuyến khích nếu <1 tỷ | Bắt buộc | Bắt buộc |
Được tính thuế trên phần lãi
Ngoài ra, một điểm đáng lưu ý khác của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu – chi phí), tức tính thuế trên phần lãi đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.
Trường hợp các hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí đầu vào thì vẫn được nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu đã trừ đi mức 500 triệu đồng trước khi tính thuế.
